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智恒会计

焦作工商代理公司-智恒会计学堂

浏览:274 发表时间:2019-12-24 11:38:37

智会计课堂

正值2019年年末,不少代账会计要跟甲方老板沟通预缴所得税的事情。但很多甲方老板对此政策有误解,他们认为小规模纳税人一个季度开票不超过30万就不用交税。其实,这是客户混淆|了增值税和所得税。为此,智恒会计特整理了相关小知识并尽1用最简单直白的语言汇总如下,供各位老板们了解和学习。

提醒一:小规模纳税人季度30万免税,免的是增值税,不是所得税。小规模纳税人与小微企业有区别,两者在身份认定标准和税收规定上都有差异,请别混淆。

|提醒二:小微企业所得税计算要分段计算。小微企业所得税税率分3个档次:

|(1)应纳税额所得额<100万,所得税税率为5%。

(2)100万≤应纳税额所得额<300万,所得税税率为10%。

(3)应纳税额所得额≥300万,全部应纳税额所得额按25%计算缴纳企业所得税。

提醒三:企业如果没有取得合规的成本、费用发票,就会视同没有成本费用支出,那对应的成本费用支出就不能在税前扣除,也就意味着您这部分无票成本费用需要交企业所得税。

提醒四:如果您实在无法获取费用支出凭据,即使缴纳了企业所得税后,也存在隐含的风险。主要原因如下:(1)没有|进项发票,只有销项发票,有可能无法证明购销业务的真实性,说局有可能怀疑公司虚开发票。(2)没有成本支出发票,导至未分配利润高,税局会要求股东进行利润分配,一旦做利润分配|处理,会涉及20%的个人所得税。所以,建议企业务必取得合规票据,不要认为企业收入低有可能免税就不要发票。

提醒五:企业小规模纳税人和一般纳税人进货一定要索要发票。小规模纳税人索取发票后做成本处理,一般纳税人要专用发票后,既能抵扣增值税,也能作为进货成本,是进货的凭证。

提醒六:商贸企业购进什么卖什么,开票名称要对应上;工业企业可以购进原材料,但经过生产加工成品后,商品和服务税收分类编码可能有变化。建筑、物流、广告等企业,根据自己的成本取得对应的发票。金三系统会根据大家的开票数据和购达发票数据进行自动比对,长期进销不符的企业会有涉税风险。

提醒七:哪些费用可以是企业的正常支出?比如公司的水电、房租、物业管理费,电脑、空调、沙发、桌椅、打印机、纠张、汽油、打车、住宿、快递、搬运、维修费等等。总之,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、|税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

提醒八:所有业务请公对公,私对私。不要将公司账户与老板私人账户混用;不要用公司账户随意与无关的公司及个人有非公款项往来。

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